Steierrecht
SOPARFI: wéi déi lëtzebuergesch Holding funktionéiert a wéini se ze benotzen ass
Iwwerpréift a validéiert vun engem Affekot ageschriwwen am Barreau de Luxembourg.
Séier Äntwert
D'SOPARFI ass eng lëtzebuergesch Handelsgesellschaft (SARL oder SA), déi Bedeelegungen hält. Si ass voll besteierbar (IRC + ICC, 23,87 % zu Lëtzebuerg-Stad am Joer 2025, Standardfall) a befreit, ënner Bedingungen, d'Dividenden an d'Méiwäerter op qualifizéierte Bedeelegungen, dank dem Regime vun de Mamm- a Filialgesellschaften.
D'SOPARFI (Gesellschaft fir finanziell Bedeelegungen) ass kee separat Steierstatut: et ass eng klassesch SARL oder SA, voll besteierbar, där hiren Zweck d'Halen vu Bedeelegungen ass. Hiren Intérêt kënnt vum Regime vun de Mamm- a Filialgesellschaften, dee Dividenden a Méiwäerter op qualifizéierte Bedeelegungen befreit, ënner Bedingunge vu Schwell a Dauer. Net ze verwiesselen mat der SPF, déi der Gestioun vun engem private Patrimoine ouni Handelsaktivitéit reservéiert ass.
Kuerz gesot
- D'SOPARFI ass eng SARL oder eng SA vum gemenge Recht, voll besteierbar (IRC + ICC).
- Mamm-Filial-Regime: Befreiung vun Dividenden a Méiwäerter op qualifizéierte Bedeelegungen.
- Schwell: 10 % vum Kapital, oder Acquisitiounspräis vun 1,2 M EUR (Dividenden) / 6 M EUR (Méiwäerter).
- Mindesthalsdauer vun 12 Méint (oder Engagement, d'Bedeelegung ze behalen).
- Ënnerläit der Verméigenssteier; reell wirtschaftlech Substanz gëtt verlaangt.
- Net mat der SPF verwiesselen, déi natierleche Persounen ouni Handelsaktivitéit reservéiert ass.
| Kritär | Kruten Dividenden | Méiwäerter bei der Cessioun |
|---|---|---|
| Bedeelegungsschwell | 10 % vum Kapital | 10 % vum Kapital |
| Alternativ am Acquisitiounspräis | 1,2 M EUR | 6 M EUR |
| Halsdauer | 12 Méint (oder Engagement) | 12 Méint (oder Engagement) |
| Natur vun der Filial | Qualifizéiert Gesellschaft (EU oder gläichgestallt) | Qualifizéiert Gesellschaft (EU oder gläichgestallt) |
| Effekt | Befreiung vun den Dividenden | Befreiung vum Méiwäert |
Wat eng SOPARFI wierklech ass
Eng SOPARFI, also eng Gesellschaft fir finanziell Bedeelegungen, ass eng klassesch lëtzebuergesch Handelsgesellschaft, meeschtens eng SARL oder eng SA, deenen hir Haaptzweck d'Halen an d'Finanzéiere vu Bedeelegungen ass. Et ass kee separat Steierstatut: et ass eng voll besteierbar Gesellschaft, déi ënner Bedingungen vum Regime vun der Befreiung vun Dividenden a Méiwäerter op Bedeelegunge profitéiert.
Konkret déngt d'SOPARFI als Spëtzegesellschaft: si hält d'Deeler vun operationelle Filialen, kritt hir Dividenden, a kann se nees investéieren oder zu den Associéë eropréckelen. Hir Souplesse kënnt dohier, datt si e juristesche Kader vum gemenge Recht mat engem steierleche Regime kombinéiert, deen d'Halen vun Titele begënschtegt.
De Steierregime an der Praxis
De Kär vum steierlechen Intérêt baséiert op dem Regime vun de Mamm- a Filialgesellschaften. Wann d'Bedingunge vun der Bedeelegung erfëllt sinn, besonnesch eng Halschwell an eng Mindestdauer, kënnen déi krute Dividenden an d'Méiwäerter vu Cessioun befreit ginn. Dat vermeit eng duebel Besteierung an der Kette tëscht der Filial an der Holding.
Dëse Regime ass net automatesch: en setzt viraus, datt Schwellen, Halsdauere a Bedingungen, déi mat der Natur vun der Filial ze dinn hunn, agehale ginn. Eng falsch strukturéiert Bedeelegung, oder eng ze fréi zedéiert, kann d'Befreiung verléieren. Dofir muss d'Montage am Virfeld vun engem Steieraffekot validéiert ginn.
Jee no Ärer Situatioun kommen aner Parameteren an d'Spill: applicabel Steierkonventiounen, ekonomesch Substanz vun der Holding a Reegele géint Mëssbrauch. De Steierpôle vun Cerno Law Firm analyséiert dës Punkte virun all Konstitutioun.
Wéini eng SOPARFI ze benotzen
D'SOPARFI ass relevant fir d'Halen vu méerere Filialen ze strukturéieren, eng Acquisitioun mat Hiewelwierkung ze organiséieren, eng Iwwerdroung virzebereeden oder den Aklass vun Investisseuren ze erliichteren. Si passt souwuel fir eng Familljegrupp wéi fir e Fong oder en Entrepreneur, deen e puer Gesellschaften hält.
Si ass dogéint manner ugepasst un eng einfach operationell Aktivitéit ouni Bedeelegungslogik, oder un d'Halen vun engem reng private Patrimoine, fir deen eng SPF méi uginn kann. D'Wiel hänkt vun Ärem reellen Zil, vun der Natur vun den Aktiva a vum Halshorizont of.
| Kritär | SOPARFI | SPF |
|---|---|---|
| Zweck | Aktivt Halen vu Bedeelegungen | Gestioun vun engem privaten Finanzpatrimoine |
| Halter | Investisseuren, Gruppen, Entreprisen | Natierlech Persounen (oder Patrimoinesstrukturen) |
| Handelsaktivitéit | Jo (Finanzéierung, Intragroupe-Servicer) | Verbueden |
| Besteierung | Voll besteierbar (IRC + ICC) | Vun der Akommessteier befreit (Taxe d'abonnement) |
| Mamm-Filial-Regime | Jo, ënner Bedingungen | Nee |
| Steierkonventiounen | Am Prinzip applicabel | Am Prinzip ausgeschloss |
Jee no Ärem Profil
Fir den Investisseur
D'SOPARFI hält Är Bedeelegungen an befreit, ënner Bedingungen, Dividenden a Méiwäerter dank dem Mamm-Filial-Regime. Kontrolléiert d'Schwellen (10 %, 1,2 M EUR / 6 M EUR) an d'Halsdauer vun 12 Méint virun all Operatioun.
Fir déi international Gruppe
D'SOPARFI déngt als Spëtzenholding a fir europäesch Substanz. Reell Gouvernance, effektive Beneficiaire a RBE-Konformitéit sinn am Virfeld ze strukturéieren, fir d'Konventiounsvirdeeler ze sécheren.
Fir d'Family Office
Ënnerscheet tëscht aktivem Halen (SOPARFI) a privatem Patrimoine (SPF). Eng SOPARFI erlaabt et, Filialen ze finanzéieren an d'Konventiounen unzewennen; d'SPF bleift op d'Finanzgestioun ouni Handelsaktivitéit beschränkt.
Fir den Entrepreneur
Fir méi Gesellschaften ze halen, eng Acquisitioun z'organiséieren oder e Weiderverkaf virzebereeden, ass d'SOPARFI dacks déi gëeegent Struktur. Denkt un d'Substanz an un d'Respektéiere vun den Halsdauer.
Offiziell Quellen