Bank & Finanz
AML/KYC-Konformitéit zu Lëtzebuerg: Vigilanzverflichtungen an d'Roll vun der CSSF
Séier Äntwert
D'AML/KYC-Konformitéit zu Lëtzebuerg verflicht d'ënnerstallt Entitéiten (Banken, Fongeverwalter, Beruffer aus der Comptabilitéit an dem Recht, ënner anerem) zu enger Vigilanz géintiwwer de Clienten: de Client identifizéieren, seng Identitéit iwwerpréiwen, d'Hierkonft vun de Fongen verstoen an den effektive Beneficiaire identifizéieren. D'CSSF iwwerwaacht de Finanzsecteur.
D'Bekämpfung vun der Geldwäsch an der Terrorismusfinanzéierung (LBC/FT) baséiert zu Lëtzebuerg op Vigilanzverflichtungen géintiwwer de Clienten, déi den ënnerstallten Entitéiten opgeluecht ginn. Dës mussen hir Clienten identifizéieren, hir Identitéit iwwerpréiwen, de Gegenstand vun der Relatioun an d'Hierkonft vun de Fongen verstoen an den effektive Beneficiaire identifizéieren. Eng risikobaséiert Approche passt d'Intensitéit vun de Kontrollen un. D'CSSF iwwerwaacht de Finanzsecteur a ka Verstéiss sanktionéieren. D'Affekote vu Cerno begleeden d'Ëmsetzung vun der Konformitéit an d'Strukturéierung vun Bank- a Finanzdossieren.
Kuerz gesot
- AML/KYC soll d'Geldwäsch an d'Terrorismusfinanzéierung verhënneren (LBC/FT).
- D'ënnerstallt Entitéiten (Banken, PSF, Fongeverwalter, Notairen, Affekoten, Experts-comptablen, asw.) falen dorënner.
- D'Vigilanz géintiwwer de Clienten ëmfaasst d'Identifikatioun, d'Iwwerpréiwung an de kontinuéierleche Suivi vun der Relatioun.
- Den effektive Beneficiaire muss identifizéiert a seng Identitéit iwwerpréift ginn.
- Eng risikobaséiert Approche passt d'Intensitéit vun der Vigilanz un (vereinfacht oder verstäerkt).
- D'CSSF iwwerwaacht de Finanzsecteur a passt op, datt d'LBC/FT-Verflichtungen agehale ginn.
- Wann d'Verflichtungen net agehale ginn, riskéiert déi ënnerstallt Entitéit administrativ Sanktiounen (Geldstrofe bis zum duebele Betrag vum Virdeel, deen aus dem Verstouss gezu gouf, oder 1 000 000 €, a bis zu 5 000 000 € oder 10 % vum gesamte Joresëmsaz fir d'Kreditinstituter an d'Finanzinstituter) a strofrechtlech Sanktiounen, déi jee no Fall beurteelt ginn.
| Kategorie | Beispiller | Üblech Opsiicht |
|---|---|---|
| Bankesecteur | Kreditinstituter (Banken) | CSSF |
| Finanzsecteur | Professionneller vum Finanzsecteur (PSF) | CSSF |
| Gestioun vun Aktiva | Verwaltungsgesellschaften, Fongeverwalter | CSSF |
| Versécherung | Versécherungsentreprisen (verschidde Produiten) | Autoritéit vum Versécherungssecteur |
| Juristesch a Comptabilitéitsberuffer | Notairen, Affekoten, Experts-comptablen, Réviseuren | CdN, Ordres des avocats, OEC, IRE (LBC/FT) |
| Servicer fir Gesellschaften | Domiciliatiouns- a Servicedéngschtleeschter | Zoustänneg Autoritéit |
AML/KYC-Konformitéit zu Lëtzebuerg: ëm wat geet et?
Séier Äntwert. AML (anti-money laundering) bezeechent d'Bekämpfung vun der Geldwäsch an der Terrorismusfinanzéierung (op Franséisch lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme, LBC/FT). KYC (know your customer) ass hir operationell Ëmsetzung: d'Verflichtung fir verschidde Beruffer, hire Client ze kennen, virun a während der Geschäftsrelatioun. Zesumme bilden si d'Basis vun der finanzieller Konformitéit zu Lëtzebuerg.
Konkret mussen déi betraffe Professionneller hire Client identifizéieren, seng Identitéit mat zouverlässegen Dokumenter iwwerpréiwen, de Gegenstand an d'Natur vun der Relatioun verstoen, sech Froen iwwer d'Hierkonft vun de Fongen stellen an den effektive Beneficiaire identifizéieren, dat heescht déi natierlech Persoun oder Persounen, déi de Client tatsächlech kontrolléieren oder fir deenen hir Rechnung eng Operatioun gemaach gëtt.
Dës Verflichtungen sinn net spezifesch fir Lëtzebuerg: si setzen international Standarden ëm (besonnesch déi vum Groupe d'action financière) an en harmoniséierten europäesche Kader. Lëtzebuerg, als wichteg Finanzplaz, leet besonnesch vill Wäert drop, ënner der Opsiicht vun der CSSF fir de Finanzsecteur.
De gesetzleche Kader vun der Bekämpfung vun der Geldwäsch
Zu Lëtzebuerg baséiert d'Bekämpfung vun der Geldwäsch an der Terrorismusfinanzéierung op engem spezifesche gesetzleche Kader, ergänzt duerch Reglementer a Circulairen vun den Opsiichtsautoritéiten. De Referenztext an dësem Beräich ass d'Gesetz vum 12. November 2004 iwwer d'Bekämpfung vun der Geldwäsch an der Terrorismusfinanzéierung, sou wéi et e puer Mol geännert gouf, fir déi europäesch Entwécklungen ze integréieren.
Dëse Kader entwéckelt sech: déi successiv europäesch Direktiven an déi international Recommandatiounen féieren zu regelméissegen Upassungen. Fir den aktuelle Stand vum Recht ze kennen, sollt ee sech op déi offiziell Texter bezéien, déi op Legilux publizéiert sinn, an op d'Orientatioune vun der CSSF, éischter wéi op Zesummefaassungen, déi an der Zäit fixéiert sinn.
Den Dispositif kombinéiert preventiv Verflichtungen (Vigilanz, intern Organisatioun, Formatioun) a Kooperatiounsverflichtunge mat den Autoritéiten, besonnesch d'Verflichtung, verdächteg Operatiounen (opérations suspectes) bei der zoustänneger Cellule de renseignement financier ze mellen.
Déi ënnerstallt Entitéiten
D'LBC/FT-Verflichtunge gëllen net fir jiddereen: si betreffen ënnerstallt Entitéiten (entités assujetties), déi vum Gesetz ofschléissend definéiert sinn. Et geet haaptsächlech ëm Acteuren aus dem Finanzsecteur, awer net nëmmen. Verschidde net-finanziell Beruffer sinn och betraff, wa si bei sensibelen Operatiounen intervenéieren.
Zu den ënnerstallten Entitéite gehéieren ënner anerem d'Kreditinstituter (Banken), d'Professionneller vum Finanzsecteur (PSF), d'Fongeverwalter a Verwaltungsgesellschaften, d'Versécherungsentreprisen, déi verschidde Produiten ubidden, souwéi Beruffer wéi Notairen, Affekoten, Experts-comptablen, Réviseuren oder och d'Déngschtleeschter fir Gesellschaften a Fiducien. D'Intermédiairë fir verschidde wäertvoll Aktiva kënnen och an de Champ falen.
All Kategorie hänkt vun hirer Autoritéit oder hirem Organismus fir d'LBC/FT-Iwwerwaachung of. D'CSSF iwwerwaacht d'Professionneller, déi an hire Perimeter falen; fir d'LBC/FT iwwerwaacht den Institut des Réviseurs d'Entreprises (IRE) d'Réviseuren an d'Revisiounscabineten (agrééiert oder net), den OEC d'Experts-comptablen an d'Ordres des avocats d'Affekoten. Dës LBC/FT-Iwwerwaachung muss ee vun de Kompetenze vun der ëffentlecher Opsiicht iwwer den Audit ënnerscheeden. Offiziell Opdeelung vun den Opsiichtsautoritéiten.
D'Vigilanz géintiwwer de Clienten (KYC)
D'Vigilanz géintiwwer de Clienten (vigilance à l'égard de la clientèle), oder customer due diligence, ass d'Häerz vum Dispositif. Si verflicht déi ënnerstallt Entitéit, hire Client ze identifizéieren a seng Identitéit op Basis vun Dokumenter, Donnéeën oder Informatiounen aus enger zouverlässeger an onofhängeger Quell ze iwwerpréiwen, ier d'Geschäftsrelatioun ufänkt.
D'Vigilanz hält net mat der Ouverture vum Dossier op. D'Entitéit muss während der ganzer Relatioun eng permanent Vigilanz ausüben: d'Operatiounen suivéieren, fir ze kontrolléieren, ob se mat deem iwwereneestëmmen, wat si iwwer de Client, seng Aktivitéit a säi Risikoprofil weess, an déi gesammelt Informatiounen aktualiséieren. Eng ongewéinlech Operatioun oder eng ouni evident wirtschaftlech Justificatioun verlaangt eng verstäerkt Ënnersuchung.
Dës Kenntnis vum Client bedéngt och d'Opmaache vun engem Kont: d'Virbereedung vun engem solide KYC-Dossier ass eng Viraussetzung, fir e Geschäftskont opzemaachen zu Lëtzebuerg.
D'Identifikatioun vum effektive Beneficiaire
D'Identifikatioun vum effektive Beneficiaire ass ee vun de sensibelste Punkte vun der Konformitéit. Den effektive Beneficiaire ass déi natierlech Persoun, déi de Client am Endeffekt besëtzt oder kontrolléiert, oder fir där hir Rechnung eng Transaktioun gemaach gëtt. D'Zil ass ze verhënneren, datt zwëschegeschalt Strukture d'Identitéit vun de Persoune verstoppen, déi tatsächlech betraff sinn.
Bei enger Gesellschaft sinn dat typescherweis d'Persounen, déi direkt oder indirekt e bedeitenden Deel vum Kapital oder vun de Stëmmrechter halen, oder déi eng Kontroll op aner Manéier ausüben. Wa keng Persoun op dëser Basis identifizéiert ka ginn, gesäit d'Gesetz subsidiär Kritären vir. Déi ënnerstallt Entitéit muss d'Besëtz- a Kontrollstruktur vum Client verstoen.
Lëtzebuerg féiert ausserdeem e Register vun den effektive Beneficiairen (RBE), an deem d'Gesellschaften hir effektiv Beneficiairen deklaréiere mussen. Dës Deklaratioun gehéiert zu den eegene Verflichtunge vun all Entitéit an ergänzt d'Vigilanz vun den ënnerstallte Professionneller, ouni se ze ersetzen.
Déi risikobaséiert Approche
De LBC/FT-Dispositif baséiert op enger risikobaséierter Approche (approche fondée sur les risques, risk-based approach). D'Iddi ass einfach: d'Intensitéit vun der Vigilanz muss dem Risiko proportionell sinn, dat eng Relatioun oder eng Operatioun duerstellt. Net all Situatioun justifiéiert dee selwechte Kontrollniveau.
Wann de Risiko niddreg ass, kann eng vereinfacht Vigilanz ënner de Bedingungen, déi d'Reglementatioun virgesäit, zougelooss ginn. Ëmgedréint verlaange verschidde Situatiounen eng verstäerkt Vigilanz: Clienten mat engem héije Risikoprofil, komplex Konstruktiounen, Operatioune mat politesch exponéierte Persounen (personnes politiquement exposées) oder mat Juridiktiounen mat méi héijem Risiko. Déi verstäerkt Moossnamen kënnen zousätzlech Iwwerpréiwungen iwwer d'Hierkonft vun de Fongen an dem Patrimoine ëmfaassen.
Dës Approche setzt viraus, datt all ënnerstallt Entitéit eng Risikobewertung mécht, sech mat ugepassten internen Politiken a Prozeduren ausstatt, hiert Personal schoult an déi Konformitéitsverantwortlech ernennt, déi d'Texter virgesinn.
Meldung vu verdächtegen Operatiounen an Opbewahrung
Iwwer d'Vigilanz eraus hunn déi ënnerstallt Entitéiten eng Kooperatiounsverflichtung mat den Autoritéiten. Wa si wëssen, verdächtegen oder raisonnabel Grënn hunn ze verdächtegen, datt eng Operatioun mat Geldwäsch oder Terrorismusfinanzéierung verbonnen ass, musse si se bei der zoustänneger Cellule de renseignement financier mellen.
Dës Meldung ass encadréiert: si geet am Prinzip mat engem Verbuet eran, de Client oder Drëttpersounen iwwer hir Existenz z'informéieren. D'Entitéit muss och op d'Ufroe vun den Autoritéiten äntweren an, am gegebene Fall, verschidden Operatiounen net ausféieren, no de Modalitéiten, déi d'Gesetz virgesäit.
D'Entitéite musse schliisslech d'Dokumenter an Informatiounen iwwer d'Identifikatioun vum Client an iwwer d'Operatiounen opbewueren, während enger Dauer, déi d'Reglementatioun festleet, fir eventuell Kontrollen an Enquêten z'erméiglechen. Déi genau Modalitéite vu Fristen a Form ergi sech aus den Texter, déi a Kraaft sinn.
D'Roll vun der CSSF
D'CSSF (Commission de surveillance du secteur financier) ass d'Opsiichtsautoritéit vum gréissten Deel vum lëtzebuergesche Finanzsecteur. Am Beräich LBC/FT passt si op, datt d'Entitéiten, déi si iwwerwaacht, hir Verflichtunge vu Vigilanz, Organisatioun a Meldung respektéieren.
Hir Aktioun leeft iwwer d'Erausgi vu Circulairen an Orientatiounen, iwwer Kontrollen op der Plaz an op Basis vun Dokumenter, an iwwer de Suivi vun den internen Dispositive vun de Professionneller. D'CSSF publizéiert regelméisseg Dokumenter, an deenen si hir Erwaardungen am Beräich Gouvernance vun der Konformitéit, Risikogestioun an intern Kontroll präziséiert.
Aner Autoritéiten intervenéiere jee no Secteur (Commissariat aux assurances, AED, Beruffsuerden). D'Affekote vu Cerno ënnerstëtzen d'Acteuren aus dem Bank- a Finanzsecteur an hire Relatioune mat der CSSF a bei der Aktualiséierung vun hire Konformitéitsdispositiven.
D'Sanktiounen, wann d'Verflichtungen net agehale ginn
Wann d'LBC/FT-Verflichtungen net agehale ginn, riskéieren déi ënnerstallt Entitéit, hir Geschäftsféierer an heiansdo hir Konformitéitsverantwortlech Sanktiounen. Dës kënnen administrativ (vun der Opsiichtsautoritéit ausgeschwat) oder strofrechtlech sinn, jee no der Schwéiere vun de Verstéiss.
Déi administrativ Sanktiounen kënne besonnesch d'Form vun Opfuerderungen, Verwarnungen, finanzielle Sanktiounen oder Moossnamen unhuelen, déi d'Ausübung vun der Aktivitéit betreffen. Laut dem Art. 8-4 vum geännerte Gesetz vum 12. November 2004 kënnen déi administrativ Geldstrofen den duebele Betrag vum Virdeel, deen aus dem Verstouss gezu gouf, erreechen, wann deen ze bestëmmen ass, oder 1 000 000 €, a 5 000 000 € oder 10 % vum gesamte Joresëmsaz fir d'Kreditinstituter an d'Finanzinstituter. Op strofrechtlechem Plang sinn d'Geldwäsch an d'Terrorismusfinanzéierung Strofdoten, déi vum Gesetz bestrooft ginn. D'Natur an d'Héicht vun de Sanktiounen hänke vun den Ëmstänn of a ginn jee no Fall vun den Autoritéiten an den zoustännege Geriichter beurteelt.
Dës Montante sinn Plafongen: et gëtt keng automatesch Skala, an d'Moossnamen, déi a verschiddene Kommunikatiounen ernimmt ginn, betreffe Spezialfäll, déi net generaliséiert kënne ginn. Fir all Fro zu engem Sanktiounsrisiko gëtt ugeroden, en ugepasste juristesche Rot unzefroen.
D'Roll vum Affekot bei der Ëmsetzung vun der Konformitéit
D'AML/KYC-Konformitéit ass e technescht a beweeglecht Gebitt, op der Kräizung vum Finanzrecht, vum Gesellschaftsrecht an der Risikogestioun. En Affekotebüro hëlleft den ënnerstallten Entitéiten, hir Verflichtungen ze kartéieren, hir Risiken ze bewäerten an intern Politiken a Prozeduren ze formaliséieren, déi mam aktuelle Kader kohärent sinn.
D'Begleedung kann d'Redaktioun oder d'Iwweraarbechtung vun de KYC-Prozeduren betreffen, d'Analys vu komplexe Client-Dossieren, d'Identifikatioun vum effektive Beneficiaire an internationale Strukturen, d'Virbereedung op d'Kontrolle vun der CSSF oder och d'Formatioun vun den Equipen. Fir Patrimoine-Gruppe begéint si d'Froestellunge vum Family Office an der Strukturéierung.
D'Affekote vu Cerno intervenéieren a Beroodung an Assistenz, ouni sech un d'Plaz vun den internen Konformitéitsfunktioune vun hire Clienten ze setzen. Fir e präzise Besoin ze bewäerten, kënnt Dir en Devis ufroen an Är Situatioun beschreiwen.
| Etapp | Gegenstand |
|---|---|
| Identifikatioun | D'Identitéit vum Client a vum effektive Beneficiaire sammelen |
| Iwwerpréiwung | D'Identitéit iwwer zouverlässeg an onofhängeg Quelle bestätegen |
| Verständnis vun der Relatioun | De Gegenstand, d'Natur vun der Relatioun an d'Hierkonft vun de Fongen erfaassen |
| Risikobewertung | D'Relatioun no enger risikobaséierter Approche klasséieren |
| Permanent Vigilanz | D'Operatioune suivéieren an d'Informatiounen aktualiséieren |
| Meldung an Opbewahrung | D'Verdachtsfäll mellen an déi verlaangten Dokumenter opbewueren |
Jee no Ärem Profil
Fir d'ënnerstallt Entitéit
Bank, PSF, Fongeverwalter oder Comptabilitéitsberuff: Är Verflichtungen ëmfaassen d'Identifikatioun an d'Iwwerpréiwung vum Client, d'Identifikatioun vum effektive Beneficiaire, eng risikobaséiert Approche an d'Meldung vu verdächtegen Operatiounen. D'CSSF erwaart formaliséiert an aktuell intern Prozeduren.
Fir d'Client-Entreprise
Als Client vun enger Bank oder vun engem ënnerstallte Professionnel musst Dir domat rechnen, Är Identitéit, Är Besëtzstruktur, Är effektiv Beneficiairen an d'Hierkonft vun Äre Fongen ze dokumentéieren. E komplette KYC-Dossier beschleunegt den Ufank vun der Relatioun a limitéiert widderholl Ufroe no Stécker.
Fir d'Family Office
International Patrimoine-Strukture werfen Froen zum effektive Beneficiaire an zur verstäerkter Vigilanz op. Eng kloer Kartographie vun der Haltekette an eng kohärent Dokumentatioun erliichteren d'Relatioune mat de Banken an den ënnerstallten Déngschtleeschter, a sécheren d'Strukturéierung of.
Offiziell Quellen
Historique vun den Aktualiséierungen
- : Plafonge vun den administrative Geldstrofen aus dem Artikel 8-4 vum Gesetz vum 12. November 2004 ergänzt: duebele Betrag vum Virdeel, deen aus dem Verstouss gezu gouf, gesamten Joresëmsaz vun de Kreditinstituter an de Finanzinstituter.