Sociedades y entidades
ATAD III y sustancia de las holdings en Luxemburgo
ATAD III es la propuesta de directiva europea dirigida a las sociedades pantalla carentes de sustancia. Una holding luxemburguesa (a menudo una SOPARFI) que supere ciertos umbrales de rentas pasivas, de actividad transfronteriza y de externalizacion puede perder el acceso a las ventajas convencionales y a las directivas. El despacho evalua su exposicion y refuerza su sustancia.
Contenido jurídico revisado por Maître Cora Maglo, Avocate à la Cour, Liste I du Barreau de Luxembourg depuis 2009. · Derecho aplicable: Luxemburgo
ATAD III se basa en indicadores (gateways): predominio de rentas pasivas, dimension transfronteriza y externalizacion de la gestion. Las entidades afectadas deben demostrar una sustancia minima (locales, cuenta bancaria local, administrador cualificado).
Cerno Law Firm realiza un diagnostico de sustancia, identifica las zonas de riesgo e implanta un plan de adecuacion al cumplimiento.
La necesidad
Usted tiene una holding y quiere asegurar sus ventajas fiscales frente a ATAD III.
Las estructuras de tenencia pasiva son las mas expuestas.
El riesgo
Presuncion de sociedad pantalla, perdida de las ventajas de los convenios fiscales y de las directivas matriz-filial e intereses-canones.
Una sustancia insuficiente puede conllevar una tributacion a nivel de los socios.
Nuestra intervencion
Diagnostico de los indicadores (gateways), cuadro de evaluacion de la sustancia y plan de accion (gobierno corporativo local, medios, documentacion).
Constitucion de un expediente de sustancia defendible.
Áreas de práctica
Cuándo recurrir al despacho
- Auditar una SOPARFI existente.
- Preparar una nueva holding conforme.
- Documentar la sustancia antes de una inspeccion.
- Asegurar una cadena de tenencia transfronteriza.
Método
Nuestro proceso de intervención
- 1
Recogida de información
Describe su necesidad mediante un formulario estructurado o una primera llamada. Nuestras herramientas digitales solo sirven para organizar esta información y ahorrar tiempo.
- 2
Cualificación por el abogado
Maître Maglo analiza su situación, identifica las cuestiones jurídicas y confirma la viabilidad y el alcance exacto del encargo.
- 3
Presupuesto transparente
Recibe una propuesta de honorarios clara, un importe fijo o una horquilla, antes de cualquier compromiso. Nada se factura sin su aprobación.
- 4
Trabajo jurídico
El despacho redacta, negocia o litiga según convenga. Cada entregable está concebido y aprobado por una abogada colegiada en el Colegio de Abogados de Luxemburgo.
- 5
Seguimiento y entrega
Sigue su asunto de forma transparente y recibe sus documentos finalizados con las explicaciones necesarias.
Documentos necesarios
- • Estructura y flujos de rentas
- • Elementos de sustancia actuales (locales, gobierno corporativo, medios)
- • Convenios y participaciones afectados
Entregables
- • Diagnostico de exposicion ATAD III
- • Cuadro de evaluacion de la sustancia
- • Plan de adecuacion al cumplimiento
Plazos indicativos
El diagnostico se realiza en unos pocos dias; la mejora de la sustancia se planifica a lo largo del tiempo.
Segun presupuesto
Segun el numero de entidades y la complejidad de la estructura.
FAQ
Preguntas frecuentes
Que es ATAD III?
Una propuesta de directiva de la UE dirigida a las entidades sin sustancia real utilizadas con fines fiscales (sociedades pantalla), que condiciona las ventajas fiscales a criterios de sustancia.
Esta afectada mi SOPARFI?
Depende de los indicadores (gateways): rentas mayoritariamente pasivas, actividad transfronteriza y externalizacion de la gestion. Un diagnostico permite determinarlo.
Como reforzar la sustancia?
Locales propios, cuenta bancaria local activa, administrador cualificado residente, decisiones adoptadas en Luxemburgo y documentacion rigurosa.
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Una holding y un permiso de residencia, en un solo trámite
Constitución de una SOPARFI para un inversor no residente, combinada con la obtención de su permiso de residencia. Un único interlocutor en ambos frentes.
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Negociación y aseguramiento de un contrato marco de distribución internacional, desde las responsabilidades hasta la jurisdicción competente.
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