Sociedades y entidades
Constituir una SOPARFI en Luxemburgo
La SOPARFI es una sociedad luxemburguesa ordinaria (a menudo una SARL o una SA) cuya actividad consiste en tener y financiar participaciones. Se beneficia del regimen matriz-filial, pero debe presentar una sustancia real, en particular a la luz de las normas antiabuso en vigor (ATAD I y II, abuso de derecho). El despacho la estructura y asegura su sustancia.
Contenido jurídico publicado bajo la responsabilidad de Maître Cora Maglo, Avocate à la Cour, Liste I du Barreau de Luxembourg depuis 2009. · Derecho verificado a · Derecho aplicable: Luxemburgo
Constitucion de SOPARFI en Luxemburgo: lo esencial en una tabla
| Punto | Qué conviene saber |
|---|---|
| Honorarios | Segun presupuesto. Segun la complejidad de la estructura y el alcance de la sustancia. |
| Plazos indicativos | Constitucion comparable a la de una SARL o SA; la implantacion de la sustancia se planifica a lo largo del tiempo. |
| Documentos necesarios |
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| Entregables |
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La SOPARFI (sociedad de participaciones financieras) es el instrumento clasico para la tenencia de participaciones en Luxemburgo. No es una forma societaria aparte: es una sociedad mercantil cuyo objeto es la gestion de participaciones.
El reto no es la creacion sino la sustancia y el cumplimiento: sin una sustancia suficiente, las ventajas del regimen pueden cuestionarse. Cerno estructura la SOPARFI y documenta su sustancia.
La necesidad
Usted tiene o va a tener participaciones y busca una estructura eficiente y conforme.
Una holding sin sustancia real esta cada vez mas expuesta.
El riesgo
Recalificacion, perdida de las ventajas del regimen matriz-filial, exposicion en virtud de las normas antiabuso en vigor (abuso de derecho, clausula antiabuso de la directiva matriz-filial).
Sustancia insuficiente: el domicilio, el gobierno corporativo, los medios y las decisiones deben ser reales en Luxemburgo.
Nuestra intervencion
Estructuracion de la SOPARFI, redaccion de los documentos y acompanamiento del gobierno corporativo, con especial atencion a la sustancia.
Apoyo para constituir el expediente de sustancia.
Áreas de práctica
Cuándo recurrir al despacho
- Tener participaciones en varias sociedades.
- Financiar un grupo a traves de una holding luxemburguesa.
- Preparar una venta o una reorganizacion.
- Reforzar la sustancia de una holding existente.
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Segun presupuesto
Segun la complejidad de la estructura y el alcance de la sustancia.
Ver los honorarios de este ámbitoSOPARFI y sustancia
El regimen matriz-filial puede cuestionarse en caso de abuso: una SOPARFI debe, por tanto, disponer de una sustancia real (locales, gobierno corporativo efectivo en Luxemburgo, medios y toma de decisiones a nivel local). El proyecto europeo denominado ATAD III (Unshell), abandonado en 2025, no esta en vigor; las normas aplicables son las de ATAD I y II y las del derecho nacional.
El despacho le ayuda a evaluar su exposicion y a constituir un solido expediente de sustancia.
FAQ
Preguntas frecuentes
La SOPARFI es una forma juridica?
No. Es una sociedad mercantil ordinaria (SARL o SA en la mayoria de los casos) cuyo objeto es la tenencia de participaciones; se beneficia del regimen matriz-filial, que exonera, bajo condiciones, los dividendos y las plusvalias de participaciones de al menos el 10 % (o de un precio de adquisicion de al menos 1,2 M EUR para los dividendos y 6 M EUR para las plusvalias), mantenidas durante al menos 12 meses.
Que es la sustancia de una SOPARFI?
El conjunto de elementos reales (domicilio, gobierno corporativo, medios, decisiones locales) que demuestran que la sociedad no es una entidad vacia. Las normas antiabuso en vigor (ATAD I y II, abuso de derecho) la convierten en un criterio central.
Puede el despacho auditar mi SOPARFI existente?
Si, el despacho realiza un diagnostico de sustancia y propone un plan de adecuacion al cumplimiento.
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