Vennootschappen en entiteiten
ATAD III en substantie van holdings in Luxemburg
ATAD III is het ontwerp van Europese richtlijn dat doorstroomvennootschappen zonder substantie viseert. Een Luxemburgse holding (vaak een SOPARFI) die bepaalde drempels inzake passieve inkomsten, grensoverschrijdende activiteit en uitbesteding overschrijdt, kan de toegang tot verdragsvoordelen en richtlijnvoordelen verliezen. Het kantoor beoordeelt uw blootstelling en versterkt uw substantie.
ATAD III berust op gateways (indicatoren): overwicht van passieve inkomsten, grensoverschrijdende dimensie en uitbesteding van het beheer. De betrokken entiteiten moeten een minimale substantie aantonen (kantoorruimte, lokale bankrekening, gekwalificeerde bestuurder).
Cerno Law Firm voert een substantiediagnose uit, identificeert de risicozones en stelt een plan op om in overeenstemming te komen.
De behoefte
U houdt een holding en wilt haar fiscale voordelen veiligstellen ten aanzien van ATAD III.
Passieve houderschapsstructuren zijn het meest blootgesteld.
Het risico
Vermoeden van doorstroomvennootschap, verlies van de voordelen van de belastingverdragen en van de moeder-dochterrichtlijn en de interest- en royaltyrichtlijn.
Onvoldoende substantie kan leiden tot belastingheffing op het niveau van de vennoten.
Onze tussenkomst
Diagnose van de gateways, substantie-scorecard en actieplan (lokaal bestuur, middelen, documentatie).
Samenstelling van een verdedigbaar substantiedossier.
Rechtsgebieden
Wanneer het kantoor inschakelen
- Een bestaande SOPARFI doorlichten.
- Een nieuwe conforme holding voorbereiden.
- De substantie documenteren voor een controle.
- Een grensoverschrijdende houderschapsketen veiligstellen.
Methode
Ons werkproces
- 1
Informatie verzamelen
U beschrijft uw behoefte via een gestructureerd formulier of een eerste gesprek. Onze digitale hulpmiddelen dienen uitsluitend om deze informatie te ordenen en tijd te besparen.
- 2
Beoordeling door de advocaat
Maître Maglo bestudeert uw situatie, brengt de juridische vraagstukken in kaart en bevestigt de haalbaarheid en de precieze omvang van de opdracht.
- 3
Transparante offerte
U ontvangt een helder ereloonvoorstel, een vast bedrag of een bandbreedte, voordat er enige verbintenis is. Niets wordt gefactureerd zonder uw akkoord.
- 4
Juridisch werk
Het kantoor stelt op, onderhandelt of procedeert naargelang nodig. Elk werkstuk wordt ontworpen en goedgekeurd door een advocaat ingeschreven bij de Balie van Luxemburg.
- 5
Opvolging en oplevering
U volgt uw dossier transparant op en ontvangt uw afgeronde documenten met de nodige toelichting.
Benodigde documenten
- • Structuur en inkomstenstromen
- • Huidige substantie-elementen (kantoorruimte, bestuur, middelen)
- • Betrokken verdragen en participaties
Opleveringen
- • Diagnose van de blootstelling aan ATAD III
- • Substantie-scorecard
- • Plan om in overeenstemming te komen
Indicatieve termijnen
De diagnose wordt binnen enkele dagen uitgevoerd; het op niveau brengen van de substantie wordt over langere termijn gepland.
Op offerte
Afhankelijk van het aantal entiteiten en de complexiteit van de structuur.
FAQ
Veelgestelde vragen
Wat is ATAD III?
Een ontwerp van EU-richtlijn die entiteiten zonder werkelijke substantie viseert die voor fiscale doeleinden worden gebruikt (doorstroomvennootschappen), door de fiscale voordelen afhankelijk te maken van substantiecriteria.
Is mijn SOPARFI betrokken?
Dat hangt af van de gateways: overwegend passieve inkomsten, grensoverschrijdende activiteit en uitbesteding van het beheer. Een diagnose maakt het mogelijk dit te bepalen.
Hoe de substantie versterken?
Eigen kantoorruimte, een actieve lokale bankrekening, een gekwalificeerde ingezeten bestuurder, beslissingen genomen in Luxemburg en een nauwgezette documentatie.
Verder lezen
Gerelateerde pagina's
Laten we uw zaak bespreken
Beschrijf uw situatie: u ontvangt een eerste analyse en een transparante offerte, vrijblijvend. Eén toegewijde advocaat, van begin tot einde.