Vennootschappen en entiteiten

ATAD III (Unshell) in Luxemburg: status van het ontwerp en substantie van holdings

ATAD III, 'Unshell' genoemd, is een ontwerp van Europese richtlijn tegen doorstroomvennootschappen dat nooit is aangenomen: de Raad van de EU heeft het in juni 2025 laten vallen. De substantie van een Luxemburgse holding blijft evenwel doorslaggevend in het licht van de thans geldende regels. Het kantoor beoordeelt uw blootstelling op die grondslag.

In het kort

ATAD III is niet van kracht. Dit door de Europese Commissie in december 2021 voorgestelde ontwerp van substantietoets ('Unshell') is niet aangenomen en werd in juni 2025 door de Raad van de EU laten vallen. Een Luxemburgse holding blijft onderworpen aan andere regels: ATAD I en II, fiscaal rechtsmisbruik, de antimisbruikbepaling van de moeder-dochterrichtlijn, de principal purpose test van de belastingverdragen en DAC6.

Offerte aanvragen Een consult plannen

4,780 klantbeoordelingen op GoogleLees de beoordelingen

Juridische inhoud gecontroleerd door Maître Cora Maglo, Avocate à la Cour, Liste I du Barreau de Luxembourg depuis 2009. · Toepasselijk recht: Luxemburg

Substantie-audit van holdings in Luxemburg: de essentie in één overzicht

Erelonen, termijnen, documenten en opleveringen
Onderwerp	Wat u moet weten
Erelonen	Op offerte. Afhankelijk van het aantal entiteiten en de complexiteit van de structuur.
Indicatieve termijnen	De diagnose wordt binnen enkele dagen uitgevoerd; het op niveau brengen van de substantie wordt over langere termijn gepland.
Benodigde documenten	Structuur en inkomstenstromen Huidige substantie-elementen (kantoorruimte, bestuur, middelen) Betrokken verdragen en participaties
Opleveringen	Substantiediagnose in het licht van het geldende recht Substantie-scorecard Plan om in overeenstemming te komen

Het ontwerp Unshell voorzag in indicatoren ('gateways'): overwegend passieve inkomsten, grensoverschrijdende dimensie en uitbesteed beheer. Bij gebrek aan akkoord tussen de lidstaten, en wegens de overlappingen met DAC6, is het niet tot stand gekomen. Er geldt dus momenteel geen enkele uit ATAD III voortvloeiende verplichting voor een Luxemburgse vennootschap.

Substantie behoudt echter een doorslaggevende bewijswaarde: zij bepaalt de toegang tot de belastingverdragen en de Europese richtlijnen wanneer de administratie of een rechter misbruik onderzoekt. Cerno Law Firm documenteert deze substantie op basis van het geldende recht, zonder een geschrapt ontwerp als verplichting voor te stellen.

Substantie-audit van holdings in Luxemburg: wanneer schakelt u het kantoor in?

U houdt een holding en wilt weten welke substantieregels werkelijk van toepassing zijn, en welke niet.

Passieve houderschapsstructuren waarvan het effectieve bestuur ver van Luxemburg verwijderd is, zijn het meest blootgesteld aan controles.

Wat riskeert u als u niets doet?

Betwisting van de voordelen van het moeder-dochterregime, van de interest- en royaltyrichtlijn of van een belastingverdrag, op grond van rechtsmisbruik, een antimisbruikbepaling of de principal purpose test.

Onvoldoende of niet-gedocumenteerde substantie verzwakt de positie van de belastingplichtige bij een controle.

Hoe treedt het kantoor op?

Substantiediagnose op basis van het geldende recht: effectief bestuur, bekwaamheid van de bestuurders, middelen, in Luxemburg genomen beslissingen en samenhang met de stromen.

Samenstelling van een verdedigbaar substantiedossier en opvolging van de Europese ontwikkelingen, met name inzake DAC6.

Rechtsgebieden

Wanneer het kantoor inschakelen

De substantie van een bestaande SOPARFI doorlichten.
Een holding vanaf de oprichting gedocumenteerd voorbereiden.
De substantie documenteren voor een controle.
De toegang tot de verdragen nagaan in een grensoverschrijdende houderschapsketen.

Online starten

Start uw dossier in minder dan 5 minuten

Een eenvoudig, transparant proces onder toezicht van een advocaat ingeschreven bij de balie van Luxemburg.

Vandaag kan het merendeel van de dossiers volledig online worden gestart. Onze digitale tools vereenvoudigen de administratieve stappen zodat de advocaat zich kan concentreren op de juridische analyse van uw situatie.

Stap 1 van 5 · 3 tot 5 minuten

Beschrijf uw behoefte

Selecteer uw vraagstuk, beantwoord enkele eenvoudige vragen en bezorg uw documenten indien nodig.

Oprichting van vennootschap Contract Invordering Immigratie Geschil Arbeidsrecht Andere aanvraag

Wat u krijgt

Eerste kwalificatie van het dossier
Lijst van nuttige documenten
Beveiligde overdracht

Mijn diagnose starten

Wat onze cliënten geruststelt

Vertrouwelijkheid

Beroepsgeheim van de advocaat.

Snelheid

Start uw dossier online 24/7.

Transparantie

Erelonen meegedeeld vóór de opdracht.

Expertise

Analyse door een advocaat van de balie van Luxemburg.

Eenvoud

Minder dan 5 minuten om uw dossier te openen.

Benodigde documenten : Substantie-audit van holdings in Luxemburg

• Structuur en inkomstenstromen
• Huidige substantie-elementen (kantoorruimte, bestuur, middelen)
• Betrokken verdragen en participaties

Opleveringen : Substantie-audit van holdings in Luxemburg

• Substantiediagnose in het licht van het geldende recht
• Substantie-scorecard
• Plan om in overeenstemming te komen

Indicatieve termijnen : Substantie-audit van holdings in Luxemburg

De diagnose wordt binnen enkele dagen uitgevoerd; het op niveau brengen van de substantie wordt over langere termijn gepland.

Op offerte

Afhankelijk van het aantal entiteiten en de complexiteit van de structuur.

Offerte aanvragen

FAQ

Veelgestelde vragen

Is ATAD III van kracht in Luxemburg?

Neen. ATAD III ('Unshell') is blijven steken op het stadium van voorstel van de Europese Commissie van december 2021. Bij gebrek aan akkoord heeft de Raad van de EU het in juni 2025 laten vallen; de strijd tegen doorstroomvennootschappen moet via andere wegen worden voortgezet, met name via een herziening van DAC6.

Moet een SOPARFI toch substantie hebben?

Ja. Substantie blijft centraal om het moeder-dochterregime en de belastingverdragen te verdedigen tegenover de geldende regels: ATAD I en II (wetten van 21 december 2018 en 20 december 2019), fiscaal rechtsmisbruik, de antimisbruikbepaling van de moeder-dochterrichtlijn en de principal purpose test van de verdragen.

Hoe de substantie versterken?

Eigen kantoorruimte, een actieve lokale bankrekening, een gekwalificeerde ingezeten bestuurder, beslissingen genomen in Luxemburg en een nauwgezette documentatie.

Substantie-audit van holdings in Luxemburg: welke documenten moet u voorbereiden?

Het kantoor vraagt doorgaans: (1) Structuur en inkomstenstromen; (2) Huidige substantie-elementen (kantoorruimte, bestuur, middelen); (3) Betrokken verdragen en participaties. Na de analyse van uw situatie kunnen aanvullende stukken worden gevraagd.

Substantie-audit van holdings in Luxemburg: wat omvat de begeleiding door het kantoor?

De begeleiding omvat doorgaans: (1) Substantiediagnose in het licht van het geldende recht; (2) Substantie-scorecard; (3) Plan om in overeenstemming te komen. De exacte omvang staat in de offerte, vóór elke opdracht.

Lid van

Lidmaatschappen en professionele netwerken

Gratis gids · PDF

De praktische gids voor uw volgende stap

Checklists, belangrijke stappen en aandachtspunten, opgesteld door het kantoor. U ontvangt hem meteen en vrijblijvend.

De belangrijkste stappen, eenvoudig uitgelegd
De lijst van voor te bereiden documenten
Veelgemaakte fouten die u kunt vermijden

Opgesteld door een advocaat 100 % gratis Vrijblijvend Direct downloaden

Verder lezen

Gerelateerde pagina's

SOPARFI (holding)Domiciliatie en substantie Een vennootschap oprichten Vennootschapsrecht

Gratis diagnose

Niet zeker van uw situatie? Krijg in 2 minuten een antwoord.

Enkele vragen volstaan om uw behoefte en het juiste juridische antwoord te bepalen, zonder registratie en zonder verplichting.

Mijn diagnose starten Mijn procedure online starten

Voor Cerno kiezen is kiezen voor meer dan 17 jaar ervaring

2013: onafhankelijk kantoor
2009: à la Cour sinds 2009
4,7/5: 80 Google-beoordelingenLees de beoordelingen

Onze dossiers

Representatieve dossiers, geanonimiseerd

Typische voorbeelden van opdrachten die het kantoor behandelt, op geanonimiseerde en illustratieve wijze gepresenteerd. Elk dossier wordt behandeld en gevalideerd door een advocaat die is ingeschreven bij de Luxemburgse balie.

Corporate & Immigratie

Een holding en een verblijfsvergunning, in één procedure

Oprichting van een SOPARFI voor een niet-ingezeten investeerder, gecombineerd met het verkrijgen van zijn verblijfsvergunning. Eén aanspreekpunt voor beide aspecten.

Vergunning verkregen in 6 wekenEen vergelijkbaar dossier? Vennootschappen & governance

Oprichters beschermd vóór de financieringsronde

Structurering van een aandeelhoudersovereenkomst en governance voor een jonge vennootschap met meerdere oprichters, voorafgaand aan een financieringsronde.

Aandeelhoudersovereenkomst getekend vóór de rondeEen vergelijkbaar dossier? Invordering

Een vordering geïnd over de grenzen heen

Grensoverschrijdende invordering van onbetaalde vorderingen voor een kmo, via een betalingsbevel en coördinatie met een buitenlandse confrater.

Vordering volledig geïnd (100%)Een vergelijkbaar dossier? Arbeidsrecht

Een bestuurder verdedigd voor de Arbeidsrechtbank

Begeleiding van een bestuurder bij een betwist ontslag, van de strategie tot de vertegenwoordiging ter zitting.

Zaak bepleit op de zittingEen vergelijkbaar dossier? Contracten

Een veiliggestelde internationale distributie

Onderhandeling en veiligstelling van een internationale raamovereenkomst voor distributie, van de aansprakelijkheden tot de bevoegde rechtbank.

Bevoegde rechtbank veiliggesteldEen vergelijkbaar dossier?

Typische en geanonimiseerde voorbeelden, louter ter illustratie. Zij lopen niet vooruit op de afloop van een dossier, die van elke situatie afhangt.

Mijn dossier aan het kantoor toevertrouwen

Expertise & autoriteit

Doorlopende monitoring en analyse van Luxemburgse en Europese rechtspraak

Avocate à la Cour, Lijst I van de Luxemburgse balie sinds 2009

Opgeleid aan de London School of Economics, eerder bij Clifford Chance en Bonn Steichen & Partners

Lid van internationale netwerken: EILN, AEA, Cross Border Advisory Solutions

Elk dossier behandeld en gevalideerd door een advocaat ingeschreven bij de balie

Begeleiding in het Frans en het Engels

Getuigenissen

Wat onze cliënten zeggen

4,7/5 op Google, 80 beoordelingen

Had a consultation with Me Cora Maglo about my Luxembourg Blue Card application. She explained everything clearly: the process, timeline and documents I need, and helped me with my wife’s family reunification too. Honest and practical advice. I felt confident after talking to her.

Farshid Pourlatifi

J’ai beaucoup apprécié le service de Maître Maglo : son sérieux, sa sympathie, son professionnalisme et sa disponibilité. Toujours répondu rapidement et clairement, avec des conseils pragmatiques, sans pousser à des procédures longues et coûteuses lorsqu’elles ne sont pas justifiées.

Nathan Wirtzfeld

Super assistance and great support! Highly recommend. All my questions were answered, Cora and her team kept me updated all the time. I will definitely reach out to them next time for my residency.

Tatiana

Bekijk alle beoordelingen op Google

Ze spreken over ons