Vermogen
Uw vermogen overdragen in Luxemburg: SPF
Gecontroleerd en goedgekeurd door een advocaat ingeschreven bij de balie van Luxemburg.
Kort antwoord
De SPF is een Luxemburgse vennootschap, voorbehouden aan natuurlijke personen, die een passief financieel vermogen aanhoudt (effecten, liquiditeiten). Zij is vrijgesteld van IRC maar onderworpen aan een abonnementstaks, mag geen enkele handelsactiviteit uitoefenen noch rechtstreeks vastgoed aanhouden, en heeft geen toegang tot de belastingverdragen.
De SPF (familiale vermogensbeheervennootschap), gecreëerd door de wet van 2007, is een vehikel voor passieve aanhouding van financiële activa, voorbehouden aan natuurlijke personen en aan vermogensentiteiten die voor hen optreden. Zij bundelt effecten, aandelen en liquiditeiten in een enkele structuur om een privévermogen te organiseren en over te dragen. Zij is vrijgesteld van vennootschapsbelasting in ruil voor een abonnementstaks en voor sterke beperkingen: geen handelsactiviteit, geen rechtstreeks vastgoed, geen toegang tot de belastingverdragen. Niet te verwarren met de SOPARFI.
In het kort
- De SPF is voorbehouden aan natuurlijke personen en aan vermogensentiteiten die voor hen optreden: nooit een operationele vennootschap.
- Zij houdt een passief financieel vermogen aan: aandelen, obligaties, fondsaandelen, financiële instrumenten, liquiditeiten.
- Zij mag geen enkele handelsactiviteit uitoefenen en mag geen rechtstreeks vastgoed aanhouden.
- Zij is vrijgesteld van IRC maar verschuldigt een jaarlijkse abonnementstaks.
- Zij heeft geen toegang tot de belastingverdragen noch tot de Europese richtlijnen, in tegenstelling tot de SOPARFI.
- Zij wordt beheerst door de wet van 2007 en staat onder toezicht van de Registratieadministratie.
| Criterium | SPF | SOPARFI |
|---|---|---|
| Toegelaten houders | Natuurlijke personen en vermogensentiteiten | Natuurlijke personen en rechtspersonen |
| Aard van de activiteit | Passieve aanhouding van financiële activa | Actieve holding van participaties |
| Belasting (IRC + ICC) | Vrijgesteld van IRC | Volledig belastbaar |
| Specifieke belasting | Jaarlijkse abonnementstaks | Geen abonnementstaks |
| Rechtstreeks vastgoed | Verboden | Mogelijk (vaak via dochters) |
| Intragroepsdiensten en -financiering | Verboden | Toegelaten |
| Belastingverdragen | Geen toegang | Toegang (belastbare vennootschap) |
Anticiperen in plaats van de overdracht te ondergaan
Uw vermogen in Luxemburg onder goede voorwaarden overdragen berust in de eerste plaats op anticipatie. Een overdracht die meerdere jaren op voorhand wordt voorbereid, maakt het mogelijk het aanhouden van de activa te organiseren, de rechten geleidelijk onder de erfgenamen te verdelen en de conflicten en blokkeringen op het moment van de erfopvolging te vermijden.
Deze voorbereiding combineert meerdere hulpmiddelen: structurering van het aanhouden via een vermogensbeheervennootschap, omkaderde schenkingen, overeenkomsten en bestuursclausules. Het doel is de controle en de waarde op een geleidelijke en beheerste manier over te dragen, naargelang uw familiale situatie en de aard van uw activa.
De rol van de SPF
De familiale vermogensbeheervennootschap, of SPF, is een Luxemburgs vehikel dat is bestemd voor het aanhouden en beheren van een privé financieel vermogen: effecten, financiële instrumenten en liquiditeiten. Ze kan geen handelsactiviteit uitoefenen en evenmin rechtstreeks exploitatievastgoed aanhouden.
Gebruikt in een overdrachtslogica maakt de SPF het mogelijk familiale financiële activa in een enkele structuur te bundelen, het aanhouden ervan tussen meerdere familieleden te organiseren en de overdracht van het stokje voor te bereiden. Haar reikwijdte is omkaderd: haar toelaatbaarheid en haar grenzen moeten geval per geval door een advocaat worden gecontroleerd.
Schenking, bestuur en coordinatie
De schenking, in volle eigendom of met voorbehoud van vruchtgebruik, maakt het mogelijk in fasen over te dragen terwijl prerogatieven worden behouden. Gecombineerd met een aandeelhoudersovereenkomst of statutaire clausules organiseert zij het toekomstige bestuur en beschermt zij de eenheid van het vermogen.
De internationale dimensie komt vaak voor: de verblijfplaats van de erfgenamen, de lokalisatie van de activa en de toepasselijke verdragen moeten in aanmerking worden genomen. De family office van Cerno Law Firm coordineert deze aspecten en steunt, wanneer de fiscaliteit van de overdracht in het geding is, op haar fiscale afdeling. Een advocaat valideert het geheel van de regeling.
Afhankelijk van uw situatie wordt het juiste evenwicht in de tijd opgebouwd. De digitale hulpmiddelen van het kantoor dienen uitsluitend om het eerste gesprek af te bakenen, niet om gepersonaliseerd vermogensadvies te verstrekken.
| Categorie | Toegelaten | Verboden |
|---|---|---|
| Effecten en financiële instrumenten | Aandelen, obligaties, fondsaandelen, opties | Geen |
| Liquiditeiten | Bankdeposito's, kasmiddelen | Geen |
| Vastgoed | Geen | Rechtstreeks aanhouden van gebouwen |
| Handelsactiviteit | Geen | Productie, verkoop, bezoldigde diensten |
| Beheer van participaties | Passieve aanhouding van aandelen | Actieve inmenging in het bestuur |
Afhankelijk van uw profiel
Voor de vermogende particulier
De SPF maakt het mogelijk een effectenportefeuille en liquiditeiten onder te brengen in een enkele structuur, vrijgesteld van IRC in ruil voor een abonnementstaks. Zij is voorbehouden aan natuurlijke personen en blijft beperkt tot passieve aanhouding: geen handelsactiviteit en geen rechtstreeks vastgoed.
Voor de familie
De SPF centraliseert de familiale financiële activa en vergemakkelijkt de overdracht in fasen, door de aandelen geleidelijk onder de erfgenamen te verdelen. Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik en bestuursclausules behouden de eenheid van het vermogen. De overdracht wordt meerdere jaren van tevoren geanticipeerd.
Voor de expat
De SPF wordt beoordeeld in het licht van de woonplaats van de erfgenamen, de lokalisatie van de activa en de toepasselijke erfrechtelijke regels. Haar uitsluiting van de belastingverdragen kan bronbelasting op buitenlandse inkomsten meebrengen. De coördinatie tussen jurisdicties is bepalend.
Voor de passieve investeerder
De SPF biedt een stabiel en fiscaal neutraal kader om financiële activa aan te houden zonder handelsactiviteit. Daartegenover staat dat zij geen toegang heeft tot de belastingverdragen en elke inmenging in het beheer van participaties verbiedt. De SOPARFI kan te verkiezen zijn voor een actieve aanhouding.
Officiële bronnen