Gesellschaften und Rechtstraeger
ATAD III (Unshell) in Luxemburg: Stand des Projekts und Substanz der Holdings
ATAD III ist der Entwurf einer europaeischen Richtlinie gegen Briefkastengesellschaften ohne Substanz. Eine luxemburgische Holding (haeufig eine SOPARFI), die bestimmte Schwellen bei passiven Einkuenften, grenzueberschreitender Taetigkeit und Auslagerung ueberschreitet, kann den Zugang zu Abkommens- und Richtlinienvorteilen verlieren. Die Kanzlei bewertet Ihre Exposition und staerkt Ihre Substanz.
Kurz gefasst
ATAD III ist der Entwurf einer europaeischen Richtlinie gegen Briefkastenfirmen ohne Substanz. Eine luxemburgische Holdinggesellschaft, oft eine SOPARFI, kann Abkommensvorteile verlieren, wenn sie passive Einkuenfte, grenzueberschreitende Taetigkeit und ausgelagerte Verwaltung kumuliert. Eine Substanzanalyse bewertet das Risiko und staerkt Raeumlichkeiten, Governance und lokale Entscheidungen.
Verantwortlich für juristische Inhalte: Maître Cora Maglo, Avocate à la Cour, Liste I du Barreau de Luxembourg depuis 2009. · Anwendbares Recht: Luxemburg
Substanzpruefung von Holdings in Luxemburg: das Wichtigste im Überblick
| Punkt | Das sollten Sie wissen |
|---|---|
| Honorare | Nach Angebot. Je nach Anzahl der Rechtstraeger und Komplexitaet der Struktur. |
| Richtwerte zur Dauer | Die Diagnose wird innerhalb weniger Tage erstellt; die Anhebung der Substanz wird ueber einen laengeren Zeitraum geplant. |
| Erforderliche Dokumente |
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| Ergebnisse |
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Das Unshell-Projekt sah Gateways (Indikatoren) vor: ueberwiegend passive Einkuenfte, grenzueberschreitende Dimension und ausgelagerte Verwaltung. Mangels Einigung unter den Mitgliedstaaten und wegen der Ueberschneidungen mit DAC6 kam es nicht zustande. Aus ATAD III ergibt sich daher heute keine Pflicht fuer eine luxemburgische Gesellschaft.
Die Substanz behaelt dennoch eine entscheidende Beweiskraft: Sie bedingt den Zugang zu den Steuerabkommen und zu den EU-Richtlinien, wenn die Verwaltung oder ein Gericht einen Missbrauch pruefen. Cerno Law Firm dokumentiert diese Substanz auf der Grundlage des geltenden Rechts, ohne einen aufgegebenen Entwurf als Pflicht darzustellen.
Substanzpruefung von Holdings in Luxemburg: Wann sollten Sie die Kanzlei einschalten?
Sie halten eine Holding und wollen wissen, welche Substanzregeln tatsaechlich gelten und welche nicht.
Strukturen des passiven Haltens, deren tatsaechliche Leitung weit von Luxemburg entfernt ist, sind bei Pruefungen am staerksten exponiert.
Was riskieren Sie, wenn Sie nichts tun?
Infragestellung der Vorteile des Mutter-Tochter-Regimes, der Zins- und Lizenzgebuehren-Richtlinie oder eines Steuerabkommens auf Grundlage des Rechtsmissbrauchs, einer Missbrauchsklausel oder des Principal Purpose Test.
Eine unzureichende oder nicht dokumentierte Substanz schwaecht die Position des Steuerpflichtigen bei einer Pruefung.
Wie wird die Kanzlei tätig?
Substanzdiagnose nach geltendem Recht: tatsaechliche Leitung, Kompetenz der Geschaeftsleiter, Mittel, in Luxemburg getroffene Entscheidungen, Kohaerenz mit den Zahlungsstroemen.
Aufbau einer belastbaren Substanzdokumentation und Beobachtung der europaeischen Entwicklungen, insbesondere zu DAC6.
Rechtsgebiete
Wann Sie die Kanzlei einschalten
- Die Substanz einer bestehenden SOPARFI pruefen.
- Eine von Beginn an dokumentierte Holding vorbereiten.
- Die Substanz vor einer Pruefung dokumentieren.
- Den Zugang zu Abkommen bei einer grenzueberschreitenden Beteiligungskette pruefen.
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Schnelligkeit
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Transparenz
Honorare vor der Beauftragung mitgeteilt.
Kompetenz
Analyse durch einen Anwalt der Kammer Luxemburg.
Einfachheit
Weniger als 5 Minuten, um Ihren Fall zu eröffnen.
Nach Angebot
Je nach Anzahl der Rechtstraeger und Komplexitaet der Struktur.
FAQ
Häufige Fragen
Gilt ATAD III in Luxemburg?
Nein. ATAD III („Unshell“) blieb ein Vorschlag der Europaeischen Kommission vom Dezember 2021. Mangels Einigung hat der Rat der EU ihn im Juni 2025 aufgegeben; der Kampf gegen Briefkastengesellschaften soll auf anderen Wegen weiterverfolgt werden, insbesondere durch eine Ueberarbeitung von DAC6.
Muss eine SOPARFI trotzdem Substanz haben?
Ja. Die Substanz bleibt zentral, um das Mutter-Tochter-Regime und die Steuerabkommen gegenueber den geltenden Regeln zu verteidigen: ATAD I und II (Gesetze vom 21. Dezember 2018 und vom 20. Dezember 2019), steuerlicher Rechtsmissbrauch, Missbrauchsklausel der Mutter-Tochter-Richtlinie und Principal Purpose Test der Abkommen.
Wie laesst sich die Substanz staerken?
Eigene Raeumlichkeiten, aktives lokales Bankkonto, qualifizierter ansaessiger Geschaeftsfuehrer, in Luxemburg getroffene Entscheidungen und eine sorgfaeltige Dokumentation.
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Ausgebildet an der London School of Economics, zuvor bei Clifford Chance und Bonn Steichen & Partners
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Die Kanzlei genannt und zitiert
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