SOPARFI: Wie die luxemburgische Holding funktioniert und wann man sie einsetzt

Eine luxemburgische Handelsgesellschaft (SARL oder SA), deren Zweck das Halten und Finanzieren von Beteiligungen ist. Es ist kein eigener Steuerstatus: Es ist eine voll steuerpflichtige Gesellschaft, die vom Mutter-Tochter-Regime profitiert.

Ja, sie ist eine voll steuerpflichtige Gesellschaft (IRC und ICC, also 23,87 % in Luxemburg-Stadt im Jahr 2025 (Standardfall)). Doch Dividenden und Veraeusserungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen koennen befreit werden, was die Belastung der Haltetaetigkeit stark reduziert.

Der Gesamtsatz von IRC und ICC liegt bei 23,87 % in Luxemburg-Stadt im Jahr 2025 (Standardfall). Er gilt fuer die nicht befreiten Einkuenfte; Einkuenfte aus qualifizierten Beteiligungen bleiben dank des Mutter-Tochter-Regimes steuerfrei.

Ein Regime, das erhaltene Dividenden und Veraeusserungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen befreit, um eine Doppelbesteuerung zwischen der Tochtergesellschaft und der Holding zu vermeiden. Es setzt eine Schwelle, eine Haltedauer und eine qualifizierte Tochtergesellschaft voraus.

Eine Beteiligung von mindestens 10 % am Kapital der Tochtergesellschaft oder ein Anschaffungspreis von mindestens 1,2 Mio. EUR, die mindestens 12 Monate gehalten wird (oder mit Verpflichtung zur Beibehaltung).

Eine Beteiligung von mindestens 10 % am Kapital oder ein Anschaffungspreis von mindestens 6 Mio. EUR, die mindestens 12 Monate gehalten wird. Bereits abgezogene Aufwendungen koennen die Befreiung mindern.

Ja, eine Mindesthaltedauer von 12 Monaten ist erforderlich (oder eine Verpflichtung zur Beibehaltung ueber diese Dauer). Eine zu fruehe Veraeusserung kann den Vorteil der Befreiung kosten.

Ja. Sie unterliegt der Vermoegensteuer, mit einem moeglichen Mindestbetrag je nach Zusammensetzung der Bilanz. Beteiligungen, die vom Mutter-Tochter-Regime erfasst sind, koennen jedoch unter Voraussetzungen davon befreit sein.

Die SOPARFI eignet sich fuer das aktive Halten von Beteiligungen an operativen Gesellschaften. Die SPF zielt auf die Verwaltung eines privaten Finanzvermoegens durch natuerliche Personen, ohne Handelstaetigkeit. Die Wahl haengt von Ihrem Ziel ab und muss von einem Anwalt validiert werden.

Ja, in gewissem Umfang: Sie kann ihre Tochtergesellschaften finanzieren und konzerninterne Dienstleistungen erbringen. Das ist ein wesentlicher Unterschied zur SPF, die keinerlei Handelstaetigkeit ausueben darf.

Ja. Eine Holding ohne echte wirtschaftliche Substanz setzt sich Umqualifizierungen und der Verweigerung der Abkommensvorteile aus. Entscheidungsort, Governance und reale Mittel in Luxemburg sind wesentlich.

Grundsaetzlich ja, anders als die SPF. Sie muss jedoch wirtschaftlich Berechtigter der Einkuenfte sein und ueber ausreichende Substanz verfuegen, um die Missbrauchsbekaempfungsregeln zu erfuellen.

Meist eine SARL oder eine SA nach allgemeinem Recht. Die SOPARFI ist keine eigene Form: Es ist eine klassische Gesellschaft, deren satzungsmaessiger Zweck das Halten von Beteiligungen ist.

Eine Quellensteuer kann anfallen, wenn die SOPARFI Dividenden an ihre Gesellschafter ausschuettet. Sie kann ueber das Mutter-Tochter-Regime oder ein Steuerabkommen reduziert oder erlassen werden.

Ja, doch die SOPARFI bleibt eine voll steuerpflichtige Handelsgesellschaft. Fuer ein reines privates Vermoegen ohne Taetigkeit ist eine SPF oft besser geeignet. Die Analyse haengt vom tatsaechlichen Ziel ab.

Ja: Qualifizierung des Zwecks, Wahl zwischen SARL und SA, Satzung, RCS, RBE, Substanz, Validierung des Mutter-Tochter-Regimes und Koordination mit Ihrem Steuerberater. Der Steuerbereich von Cerno Law Firm sichert die Konstruktion im Vorfeld ab.